解放軍文職招聘考試關(guān)于護(hù)理的法律規(guī)定有哪些?-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-09-24 10:47:011．我國(guó)關(guān)于護(hù)理的法律規(guī)定有哪些?目前，我國(guó)還沒(méi)有關(guān)于護(hù)理的單行或者專門的法律規(guī)定。有關(guān)的規(guī)定大多散在于有關(guān)的法律、法規(guī)和有關(guān)文件之中。關(guān)于護(hù)理管理的專門性規(guī)定，主要是衛(wèi)生部1993年頒布的《護(hù)士管理辦法》(以下統(tǒng)稱《辦法》)。同時(shí)，各省衛(wèi)生行政部門為貫徹該辦法相繼制定了一些實(shí)施性文件，江蘇省衛(wèi)生廳也于1995年4月28日制定了《江蘇省實(shí)施(中華人民共和國(guó)護(hù)士管理辦法)細(xì)則》(以下統(tǒng)稱《細(xì)則》)。雖然《辦法》和《細(xì)則》不是法律、法規(guī)，但是，由于我國(guó)法律、法規(guī)對(duì)護(hù)理工作沒(méi)有明確的法律規(guī)定，同時(shí)，這些文件中的規(guī)定與我國(guó)法律原則和護(hù)士管理的實(shí)踐相一致，因而具有相應(yīng)的法律效力，是我國(guó)護(hù)理管理的重要法律依據(jù)。另外，由于護(hù)理人員屬于廣義的醫(yī)務(wù)人員，因而《中華人民共和國(guó)母嬰保健法》及其實(shí)施辦法中關(guān)于母嬰保健行為的規(guī)定，《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)醫(yī)務(wù)人員的規(guī)定，《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》中關(guān)于醫(yī)療行為的規(guī)定，《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急條例》、《醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例》、《傳染性非典型肺炎防治管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)定中關(guān)于醫(yī)務(wù)人員行為的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)刑法》中關(guān)于危害公共衛(wèi)生罪的規(guī)定等等同樣適用于護(hù)理管理，也是護(hù)理管理的法律依據(jù)。2．護(hù)士的定義是什么?護(hù)士的概念多種多樣，包括職稱的護(hù)士、醫(yī)療機(jī)構(gòu)中對(duì)從事護(hù)理人員的統(tǒng)稱，但是這些所謂 護(hù)士 不一定是法律上的護(hù)士?！掇k法》規(guī)定，護(hù)士系指按照該《辦法》規(guī)定，取得《中華人民共和國(guó)護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》(以下統(tǒng)稱《護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》)并經(jīng)過(guò)注冊(cè)的護(hù)理專業(yè)技術(shù)人員。據(jù)此，法律上護(hù)士的概念首先是護(hù)理專業(yè)技術(shù)人員，沒(méi)有護(hù)理專業(yè)技術(shù)文憑者沒(méi)有取得護(hù)士資格的前提條件；其次是經(jīng)過(guò)護(hù)士考試，取得《護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》；最后，要被醫(yī)療機(jī)構(gòu)聘用并申請(qǐng)、完成注冊(cè)。只有具備以上3個(gè)條件才是法律意義上的護(hù)士，也才可以進(jìn)行護(hù)士執(zhí)業(yè)。因此，這里所稱的護(hù)士不同于職稱序列中的護(hù)士，也不是醫(yī)療機(jī)構(gòu)中護(hù)理人員的統(tǒng)稱，而是指取得《護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》并經(jīng)合法注冊(cè)的護(hù)理專業(yè)技術(shù)人員。
解放軍文職招聘考試內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 Iternal Audit Regulations-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
解放軍文職招聘考試內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 Iternal Audit Regulations發(fā)布時(shí)間：2017-06-04 10:51:58內(nèi)部審計(jì)規(guī)定1主要內(nèi)容與適用范圍本規(guī)定明確了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和專項(xiàng)審計(jì)的實(shí)施辦法，以達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、客觀評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的目的。本規(guī)定適用于云南云天化股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及控股子公司、云天化集團(tuán)公司委托管理單位、以及負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中高級(jí)管理人員。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《云南省內(nèi)部審計(jì)條例》GB/T 1.1 2000 標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則GB/T 15498－2003 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系 管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)體系Q/YYTH 20424－2005 標(biāo)準(zhǔn)化工作管理辦法3職責(zé)3.1 本規(guī)定的主管領(lǐng)導(dǎo)為公司紀(jì)委書(shū)記。3.2 本規(guī)定的實(shí)施部門為監(jiān)審部。3.3 本規(guī)定的配合部門為各被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)、企管、人事等職能部門。4 總則4.1 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《云南省內(nèi)部審計(jì)條例》和公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。4.2 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。4.3 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立健全，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，改善和提高經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。5 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員5.1 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)5.1.1 按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等。5.1.2 根據(jù)公司年度計(jì)劃，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。5.1.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向公司報(bào)告審計(jì)結(jié)果。5.1.4 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作。5.1.5 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)。5.1.6 完成公司和上級(jí)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。5.2 審計(jì)人員5.2.1 審計(jì)人員應(yīng)具備一定的財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)和與審計(jì)工作相適應(yīng)的管理能力。5.2.2 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：5.2.2.1 對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；5.2.2.2 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；5.2.2.3 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；5.2.2.4 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；5.2.2.5 不得泄漏審計(jì)中知悉的被審計(jì)單位的秘密；5.2.2.6 內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。5.2.3 依法保護(hù)內(nèi)審人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。6 審計(jì)部門權(quán)限6.1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。6.2 審核憑證、賬表、決算資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。6.3 檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。6.4 參加或列席公司召開(kāi)的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議。6.5 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。6.6 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司同意，作出臨時(shí)制止決定。6.7 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6.8 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。6.9 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。6.10 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。7 審計(jì)范圍及內(nèi)容7.1 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)7.1.1 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，是指監(jiān)審部按照規(guī)定的程序和方法對(duì)公司所屬及委托管理的獨(dú)立核算單位和控股子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。7.1.2 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的目的，是為了督促被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，持續(xù)健康地發(fā)展。7.1.3 財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的主要內(nèi)容：7.1.3.1 財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門的規(guī)定，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員是否依法履行其職責(zé)；7.1.3.2 會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；7.1.3.3 會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等是否真實(shí)、合法；資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益性；7.1.3.4 管理狀況如何，內(nèi)部控制制度是否健全、有效；7.1.3.5 資產(chǎn)是否安全完整，資產(chǎn)的購(gòu)買、管理和使用是否符合規(guī)定，保值增值情況如何；資產(chǎn)是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，盤盈、盤虧是否及時(shí)按規(guī)定調(diào)整；7.1.3.6 收入、支出是否合理、真實(shí)、完整。收入是否按規(guī)定入帳，統(tǒng)一管理；支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)。有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、 小金庫(kù) 等問(wèn)題；有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，有無(wú)損失浪費(fèi)等問(wèn)題；7.1.3.7 往來(lái)賬款的管理狀況如何；7.1.3.8 委托單位和監(jiān)審部認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。7.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7.2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是履行出資人職責(zé)，規(guī)范負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員行為，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度和工作標(biāo)準(zhǔn)對(duì)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。7.2.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間其所在企業(yè)或單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。7.2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照企業(yè)或單位負(fù)責(zé)人的管理權(quán)限和產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù) 統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé) 的原則組織實(shí)施。7.2.3.1 對(duì)公司直接管理或集團(tuán)公司委托公司管理的單位負(fù)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司干部管理部門出具委托審計(jì)通知書(shū)。7.2.3.2 公司子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由該子公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)進(jìn)行委托審計(jì)，或由公司安排后實(shí)施審計(jì)。7.2.3.3 其它需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單位，由具有委托審計(jì)資格的部門或領(lǐng)導(dǎo)出具委托審計(jì)通知。7.2.4 被審計(jì)人員應(yīng)按照監(jiān)審部的要求，及時(shí)如實(shí)地寫出履職總結(jié)，并于五日內(nèi)送交監(jiān)審部。7.2.5 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：7.2.5.1 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；7.2.5.2 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；7.2.5.3 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；7.2.5.4 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度情況；7.2.5.5 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況；7.2.5.6 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)或單位內(nèi)控制度建設(shè)、完善和執(zhí)行情況；7.2.5.7 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人在任職期間的重大投融資情況；7.2.5.8 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間的債權(quán)債務(wù)情況；7.2.5.9 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間是否依法履行其相應(yīng)的管理職責(zé)；經(jīng)濟(jì)決策是否符合程序、有效；7.2.5.10 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)或任期目標(biāo)完成情況；7.2.5.11 經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任職期間遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況；7.2.5.12 委托單位和審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。7.3 專項(xiàng)審計(jì)7.3.1 專項(xiàng)審計(jì)是依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司管理的需要，監(jiān)審部運(yùn)用審計(jì)程序和方法，對(duì)與單位的財(cái)務(wù)收支有關(guān)或者上級(jí)交辦的特定事項(xiàng)，向有關(guān)部門、單位進(jìn)行的專門審計(jì)調(diào)查活動(dòng)。7.3.2 專項(xiàng)審計(jì)的安排7.3.2.1 上級(jí)或者公司安排。7.3.2.2 被審計(jì)單位的要求。7.3.2.3 單位或個(gè)人舉報(bào)。7.3.2.4 根據(jù)管理或者審計(jì)工作的需要，不定期抽審。7.3.3 專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容：7.3.3.1 公司管理單位、控股子公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況的審計(jì)；7.3.3.2 公司管理單位、控股子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度情況的審計(jì)；7.3.3.3 經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)；7.3.3.4 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；7.3.3.5 專項(xiàng)費(fèi)用使用情況的審計(jì)；7.3.3.6 控股子公司董事會(huì)決議執(zhí)行情況的審計(jì)，對(duì)外投資和建設(shè)項(xiàng)目決策程序?qū)徲?jì)；7.3.3.7 公司管理的單位、控股子公司資產(chǎn)的管理和使用情況審計(jì)；7.3.3.8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為的審計(jì)；7.3.3.9 公司和上級(jí)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。8 審計(jì)程序8.1 監(jiān)審部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃以及公司和集團(tuán)公司總體部署，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。8.2 對(duì)于計(jì)劃外的審計(jì)項(xiàng)目，按以下規(guī)定實(shí)施審計(jì)：8.2.1 對(duì)公司管理和托管單位、控股子公司的審計(jì)項(xiàng)目，公司安排后由監(jiān)審部組織實(shí)施審計(jì)；8.2.2 社團(tuán)組織需要進(jìn)行審計(jì)的由該社團(tuán)的相關(guān)機(jī)構(gòu)或其法人代表提出并出具委托審計(jì)通知書(shū)，監(jiān)審部據(jù)此作出安排，組織實(shí)施審計(jì)；8.2.3 對(duì)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員的離任審計(jì)，由干部管理部門出具委托審計(jì)通知書(shū)，監(jiān)審部組織實(shí)施審計(jì)。8.3 審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃8.3.1 收集和了解被審計(jì)單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。8.3.2 編制審計(jì)方案，并報(bào)監(jiān)審部負(fù)責(zé)人審批，重大項(xiàng)目報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。8.3.3 被審計(jì)單位應(yīng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作,準(zhǔn)備相應(yīng)的文件資料。8.3.4 完成審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。8.3.5 確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員。8.3.6 下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并要求被審計(jì)單位做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施3日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），特殊情況于實(shí)施審計(jì)時(shí)一并送達(dá)。8.4 審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施8.4.1 進(jìn)入被審計(jì)單位后首先聽(tīng)取有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的情況介紹。8.4.2 收集有關(guān)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料。8.4.3 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中可以采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問(wèn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)。8.4.4 審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，應(yīng)向公司請(qǐng)示匯報(bào)。8.5 審計(jì)項(xiàng)目的終結(jié)8.5.1 審計(jì)組運(yùn)用審計(jì)中獲取的材料，編寫審計(jì)報(bào)告。8.5.2 監(jiān)審部應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制。審計(jì)報(bào)告完成后，要由監(jiān)審部負(fù)責(zé)人復(fù)核并提出復(fù)核意見(jiàn)。8.5.3 審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后10個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定日期內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。8.5.4 經(jīng)公司批準(zhǔn)的《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》和《審計(jì)決定》送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。8.5.5 被審計(jì)單位執(zhí)行《審計(jì)決定》后，應(yīng)填寫《審計(jì)決定處理情況報(bào)告單》，將執(zhí)行情況向監(jiān)審部提出書(shū)面反饋。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到《審計(jì)決定》后15日內(nèi)向公司申請(qǐng)復(fù)議。公司應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。在此期間，仍按原審計(jì)決定執(zhí)行。8.6 后續(xù)審計(jì)重要項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施后續(xù)審計(jì)，主要審查內(nèi)容為：8.6.1 檢查采納審計(jì)建議、意見(jiàn)和審計(jì)決定執(zhí)行情況；8.6.2 了解采納審計(jì)建議、意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問(wèn)題；8.6.3 通過(guò)審計(jì)，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。9 審計(jì)檔案管理9.1 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行歸檔。9.2 審計(jì)檔案主要包括以下資料：9.2.1 公司和監(jiān)審部的有關(guān)文件；9.2.2 上級(jí)及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；9.2.3 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等取證材料；9.2.4 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；9.2.5 后續(xù)審計(jì)材料；9.2.6 職工來(lái)信來(lái)訪及查處情況資料；9.2.7 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。10 審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用10.1 對(duì)公司所屬單位、集團(tuán)托管單位、控股子公司的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，作為對(duì)上述單位的考核、獎(jiǎng)懲和經(jīng)營(yíng)兌現(xiàn)的主要依據(jù)之一。10.2 對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策參考依據(jù)之一。10.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為公司干部任免的依據(jù)之一。11 問(wèn)題及處理11.1 對(duì)內(nèi)部控制制度不健全的單位，督促其建立和完善內(nèi)部控制制度。11.2 被審計(jì)對(duì)象有下列行為之一，情節(jié)較輕的進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)由公司移交司法部門處理：11.2.1 收支不真實(shí)，以達(dá)到謀取本單位或個(gè)人利益的行為；11.2.2 利用往來(lái)帳目，轉(zhuǎn)移或挪用資產(chǎn)的行為；11.2.3 重大投資未向主管領(lǐng)導(dǎo)或公司匯報(bào)，有可能形成損失的行為；11.2.4 未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，私自將資金外借或?qū)ν馓峁?dān)保的行為；11.2.5 借采購(gòu)之機(jī)購(gòu)買私人物品，將公家采購(gòu)成本提高的行為；11.2.6 私設(shè)小金庫(kù)，謀取不正當(dāng)利益及巧立名目亂發(fā)錢物的行為；11.2.7 轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)；11.2.8 其他導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益不真實(shí)的行為；11.2.9 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相；11.2.10 其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度的行為。11.3 有下列行為之一的，應(yīng)按以下規(guī)定追究責(zé)任：11.3.1 被審計(jì)對(duì)象拒絕接受或者不配合開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，或者拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，由單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正；拒不改正的，依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分或者行政處分；11.3.2 被審計(jì)對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料以及其他文件資料的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；11.3.3 打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員及檢舉人的，由所在單位或者上級(jí)主管單位、機(jī)關(guān)依法給予紀(jì)律處分或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；11.3.4 審計(jì)部門或者審計(jì)人員隱瞞審計(jì)中查出的問(wèn)題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。11.4 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)人有下列行為的應(yīng)負(fù)直接責(zé)任：11.4.1 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的；11.4.2 失職、瀆職的；11.4.3 其他違法違規(guī)行為。11.5 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況，負(fù)有責(zé)任的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)受到相應(yīng)的責(zé)任追究或一定的經(jīng)濟(jì)處理，觸犯法律的由公司移交司法部門處理。12 附則12.1 本辦法如與上級(jí)發(fā)布的有關(guān)規(guī)定相抵觸，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12.2 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。附加說(shuō)明：本規(guī)定由監(jiān)審部提出。本規(guī)定由監(jiān)審部解釋。本規(guī)定起草人：唐世蓮本規(guī)定審核人：吳平原
